Podatek dochodowy od osób fizycznych w Hiszpanii - PIT (IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).

Nadszedł sezon podatkowy w Hiszpanii i do końca czerwca wszyscy rezydenci podatkowi w Hiszpanii muszą złożyć deklarację podatku dochodowego.

Wielu ekspatów w Hiszpanii nie jest w 100% pewnych czy powinni składać zeznanie podatkowe w tym kraju. W poniższym artykule zostanie przedstawiona charakterystyka podatku dochodowego od osób fizycznych.

Hiszpański system podatkowy składa się głównie z dwóch podatków dochodowych od osób fizycznych: podatku dochodowego od osób fizycznych - IRPF dla osób, które są rezydentami podatkowymi w Hiszpanii oraz podatku dochodowego od osób niebędących rezydentami podatkowymi, ale uzyskują dochód w Hiszpanii - IRNR. 

Podatek dochodowy od osób fizycznych obejmuje podatek od dochodu z pracy, kapitału (np. dywidendy), nieruchomości (np. dochód z najmu) oraz działalności gospodarczej (autónomo w Hiszpanii). 

Skąd wiadomo, że jestem hiszpańskim rezydentem podatkowym? 

Jeżeli w 2023 roku przebywali Państwo w Hiszpanii dłużej niż 183 dni oznacza to, że są Państwo rezydentami podatkowymi w tym kraju i są Państwo zobowiązani do zapłaty podatku w Hiszpanii od dochodów i aktywów uzyskiwanych na całym świecie, a także do złożenia deklaracji podatkowej. 

Podatek dochodowy od osób fizycznych w Hiszpanii ma charakter progresywny i składa się ze stawki ogólnej oraz regionalnej, która różni się w zależności od Wspólnoty Autonomicznej, w której osoba fizyczna zamieszkuje. 

Stawka ogólna w 2024 roku wygląda następująco:

• Od 0 do 12.450 euro: 19%.

• Od 12.450 do 20.199 euro: 24%.

• Od 20.200 do 35.199 euro: 30%.

• Od 35.200 do 59.999 euro: 37%.

• Od 60.000 do 299.999 euro: 45%.

• Powyżej 300.000 euro: 47%.

Stawka podatkowa autonomiczna w Katalonii (Barcelonie) w 2024 roku przedstawia się następująco:

• Od 0 do 12.450 euro: 10,50 %.

• Od 12.450 do 17.707 € euro: 12%.

• Od 17.707 do 21.000 euro: 14%.

• Od 21.000 do 33.007 euro: 15%.

• Od 33.007 do 53.407 euro: 18,80%.

• Od 53.407 do 90.000 euro: 21,50%.

• Od 90.000 do 120.000 euro: 23,50%.

• Od 120.000 do 175.000 euro: 24,50%.

• Powyżej 175.000 euro: 25,50%.

Będą Państwo zobowiązani do złożenia deklaracji podatkowej jeżeli: 

• Państwa roczny dochód z pracy wynosi ponad 22 000 euro lub 14 000 euro, w przypadku więcej niż jednego pracodawcy.

• Prowadzenia własnej działalności gospodarczej (samozatrudnieni).

• Dochód z najmu za 2023 rok przekroczył 1000 euro.

• Dochód z zysków kapitałowych i oszczędności za 2023 rok przekroczył 1600 euro. 

Do kiedy należy złożyć deklarację podatkową?

Każda osoba fizyczna będąca rezydentem podatkowym w Hiszpanii każdego roku jest obowiązana złożyć deklarację podatkową za rok poprzedni. 

W 2024 roku deklarację podatkową za rok poprzedni należy złożyć do końca czerwca. 

W przypadku wątpliwości czy są Państwo zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego w Hiszpanii lub co do sposobu wypełnienia deklaracji, mogą Państwo uzyskać więcej informacji pod adresem:

info@ideaiberia.com