Jakie wydatki można wliczyć w koszty jednoosobowej działalności gospodarczej w Hiszpanii?

Jeżeli prowadzą Państwo jednoosobową działalność gospodarczą (autonomo) w Hiszpanii w niniejszym artykule znajdą Państwo informacje na temat wydatków, które mogą zostać wliczone w koszty tej działalności. Bez wątpienia jest to jedna z kwestii, z którą borykają się niemal wszyscy autonomo w Hiszpanii. Błędne zaliczenie określonej kategorii wydatków w koszty uzyskania przychodów może skutkować nałożeniem kar finansowych oraz kontroli ze strony organów hiszpańskiej administracji podatkowej.

Czym są koszty uzyskania przychodów?

Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów.

Przykładowo, jeśli jesteś informatykiem komputer jest niezbędny narzędziem umożliwiającym wykonanie pracy.

Aby móc zaliczyć wydatek jako koszt uzyskania przychodów w Hiszpanii należy spełnić dwa warunki:

-> wydatek jest niezbędny i służy wyłącznie dla rozwoju Państwa działalności jako autonomo,

-> wydatek jest udokumentowany fakturą (w niektórych przypadkach wystarczy rachunek).

Faktura musi zawierać minimalną zawartość:

• numer i seria faktury,

• data wystawienia faktury,

• imiona i nazwiska lub nazwę podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy,

• numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku (w przypadku transakcji UE – VAT-UE),

• numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał towary lub usługi,

• nazwę (rodzaj) towaru lub usługi,

• cena nabytego towaru lub usługi wolna od podatku (podstawa opodatkowania),

• zastosowana stawka podatku VAT.

Wydatki podlegające zaliczeniu jako koszty uzyskania przychodów bez obowiązku posiadania faktury:

Pewna kategoria wydatków nie jest wykazana na fakturze (między innymi składki na ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej, opłaty związane z autonomo, zrezeszenia zawodowe). W takich przypadkach wystarczy przedstawić dokument potwierdzający poniesienie wydatku.

Również w innych przypadkach uzyskanie faktury może być bardzo skomplikowane (np. koszty transportu). Wtedy wystarczający będzie paragon potiwerdzający dokonanie płątności.

Należy pamiętać, że w przypadku braku faktury możliwe będzie zaliczenie danego wydatku do kosztów uzyskania przychodu, jednak bez możliwości zwrotu podatku VAT.

Przykład wydatku podlegającego zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów bez faktury:

Michał jest agentem nieruchomości w Alicante i przez cały kwartał w związku z pracą musiał podróżować do różnych miejscowości położonych na Costa Blanca.

Koszt podróży wyniósł 100 € (podstawa podatku) plus 21 € VAT (21%). Z powodu przeoczenia nie poprosił faktury, lecz zatrzymał bilety za odbyte podróże.

Konsekwencje: Michał będzie mógł odliczyć wydatek w wysokości 121 euro, co pozwoli mu zapłacić niższy podatek na koniec roku, chociaż VAT w wysokości 21 euro nie będzie podlegał zwrotowi.

Najpopularniejsze wydatki mogące zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów przez autonomo:

-> koszty najmu lokalu, powierzchni coworkingowej,

-> częściowo wydatki na kredyt hipoteczny pod zakup lokalu w przypadku telepracy,

-> rachunki za media, telefon oraz internet,

-> składki na ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej, ubezpieczenie na życie,

-> podatki oraz opłaty lokalne związane z własnością lokalu przeznaczonego do prowadzenia działalności jako autonomo,

-> materiały niezbędne do rozwoju działalności (programy komputerowe; meble; papier; odzież robocza; i wiele innych),

-> amortyzacja (maszyny),

-> marketing i reklama (strona internetowa; reklamy Google; kampanie reklamowe itp.),

-> usługi doradcze i prawne,

-> miesięczne składki autonomo na hiszpański ZUS (Seguridad Social),

-> wydatki pracownicze (wynagrodzenia, dodatki, składki na ZUS)

-> wyjazdy służbowe - 26,67€ dziennie na osobę lub 48,08€ dziennie w przypadku wyjazdów poza Hiszpanię, wydatki na transport,

-> pojazdy wykorzystywane (nawet częściowo) do działalności,

-> koszty szkoleń.