Prawo Beckhama: specjalny reżim podatkowy dla cudzoziemców pracujących w Hiszpanii

Prawo Beckhama to wyjątkowy reżim podatkowy w Hiszpanii, stworzony z myślą o zagranicznych specjalistach, przedsiębiorcach i inwestorach, którzy decydują się na przeprowadzkę do tego kraju. Chociaż nazwę zawdzięcza znanemu piłkarzowi, dziś z tego przywileju mogą skorzystać osoby spoza świata sportu, przybywające do Hiszpanii z powodów zawodowych. Ten korzystny reżim podatkowy umożliwia opodatkowanie wyłącznie dochodów uzyskanych w Hiszpanii oraz daje dostęp do preferencyjnych stawek podatkowych, co czyni go szczególnie atrakcyjną opcją dla osób pragnących związać swoją przyszłość z Hiszpanią.

Kto może skorzystać z Prawa Beckhama?

Prawo Beckhama obejmuje cudzoziemców, którzy przenoszą swoją rezydencję podatkową do Hiszpanii, a także ich najbliższą rodzinę – współmałżonka oraz dzieci do 25. roku życia, jeśli wnioskodawca uzyskał zgodę na korzystanie z tego reżimu podatkowego. Przepisy te adresowane są do:

• zagranicznych pracowników zatrudnionych w Hiszpanii – mogą to być osoby, które zostały zatrudnione przez hiszpańską firmę lub też oddelegowane przez swojego pracodawcę do pracy w Hiszpanii,

• specjalistów wysoko wykwalifikowanych – prawo to szczególnie wspiera osoby wykonujące zawody wymagające specjalistycznej wiedzy, zwłaszcza w takich dziedzinach jak medycyna, nauka i technologie,

• przedsiębiorców i inwestorów – osoby, które realizują projekty biznesowe lub inwestycje na terenie Hiszpanii.

Paradoksalnie, mimo że prawo nosi nazwę Beckhama, obecnie profesjonalni sportowcy są wykluczeni z jego stosowania. Sportowcy zawodowi, których działalność zawodowa jest uregulowana w Real Decreto 1006/1985, nie mogą ubiegać się o preferencje podatkowe wynikające z tego prawa.

Jakie są wymogi, aby skorzystać z ulgi?

Hiszpańska ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (LIRPF) przewiduje dla cudzoziemców kilka kluczowych warunków, które należy spełnić, by móc korzystać z Prawa Beckhama. Przepisy w tej kwestii zostały zaktualizowane 1 stycznia 2023 roku. Główne wymagania obejmują:

1. Brak statusu rezydenta podatkowego w Hiszpanii przez ostatnie pięć lat – osoba ubiegająca się o prawo nie mogła być rezydentem podatkowym w Hiszpanii przez pięć lat poprzedzających wniosek.

2. Przeniesienie rezydencji podatkowej do Hiszpanii w związku z pracą zawodową. W ramach tego warunku uwzględniane są dwie sytuacje:

   • Zatrudnienie przez hiszpańską firmę lub delegacja do Hiszpanii – osoba rozpoczyna nowy stosunek pracy z hiszpańskim pracodawcą lub jest delegowana do Hiszpanii przez zagraniczną firmę (potrzebne jest formalne pismo delegacyjne).

   • Powołanie na stanowisko członka zarządu spółki – osoba powołana do zarządu firmy mającej siedzibę w Hiszpanii również kwalifikuje się do skorzystania z reżimu, pod warunkiem, że nie posiada znaczących udziałów w spółce, co mogłoby skutkować uznaniem jej za jednostkę powiązaną zgodnie z hiszpańską ustawą o podatku od osób prawnych.

Korzyści płynące z Prawa Beckhama

Prawo Beckhama oferuje osobom, które spełnią wymagania, korzystne ulgi podatkowe, które mogą znacząco zmniejszyć ich obciążenia fiskalne:

• Opodatkowanie wyłącznie dochodów uzyskanych na terenie Hiszpanii – osoby objęte Prawem Beckhama płacą podatek tylko od dochodów, które zostały wygenerowane w Hiszpanii. Dochody osiągane za granicą są zwolnione z opodatkowania, co więcej, podatnicy nie muszą ich zgłaszać w modelu 720, który zobowiązuje rezydentów do ujawnienia zagranicznych aktywów.

• Preferencyjna stawka podatkowa – dochody uzyskane w Hiszpanii są opodatkowane według stawki podatkowej stosowanej dla nierezydentów, która jest zwykle niższa od standardowych progów podatkowych dla rezydentów.

Wniosek i procedura aplikacyjna

Dla osób rozważających skorzystanie z Prawa Beckhama ważne jest dotrzymanie terminów oraz zebranie wymaganych dokumentów. Aplikacja składana jest na formularzu 149, który należy złożyć w ciągu sześciu miesięcy od rejestracji w hiszpańskim systemie zabezpieczenia społecznego. Do wniosku trzeba załączyć dokumentację, która będzie dowodzić, że spełnione zostały warunki wymagane do przyznania ulgi, w tym:

• umowę o pracę – dokument potwierdzający stosunek pracy z hiszpańskim pracodawcą, datę rozpoczęcia pracy oraz miejsce jej wykonywania,

• pismo delegacyjne – w przypadku oddelegowania przez dotychczasowego pracodawcę, wymagane jest formalne pismo wraz z dokumentami potwierdzającymi datę rozpoczęcia oraz miejsce pracy,

• dokument powołania na stanowisko członka zarządu – gdy aplikujący obejmuje stanowisko w zarządzie, wymagany jest dokument wskazujący datę powołania oraz informacja o braku udziałów skutkujących uznaniem spółki za jednostkę powiązaną.

Obowiązki i rozliczenia po uzyskaniu zgody

Uzyskanie zgody na Prawo Beckhama wymaga, aby beneficjent przestrzegał wszystkich warunków, na których podstawie ulga podatkowa została przyznana. Naruszenie któregokolwiek z nich może skutkować utratą specjalnego statusu podatkowego. Dochody uzyskiwane na terenie Hiszpanii należy zgłaszać corocznie na formularzu 151, który jest odpowiednikiem rocznego zeznania podatkowego i składany jest w terminie od kwietnia do czerwca.

Prawo Beckhama to korzystna opcja dla specjalistów, przedsiębiorców i inwestorów, którzy rozważają przeprowadzkę do Hiszpanii i chcieliby zoptymalizować swoje obciążenia podatkowe. Jeśli spełniasz wymagane warunki, możesz skorzystać z wyjątkowego reżimu podatkowego, który ogranicza opodatkowanie do dochodów uzyskanych w Hiszpanii oraz upraszcza kwestie zgłaszania aktywów zagranicznych.

Jeśli interesuje Cię Prawo Beckhama, przeprowadzimy Cię przez cały proces uzyskania ulgi, od przygotowania dokumentów po złożenie wniosku i dopilnowanie formalności.