Podatek dochodowy od osób prawnych - CIT w Hiszpanii (IS - Impuesto sobre Sociedades)

Podatek dochodowy od osób prawnych, znany jako Impuesto sobre Sociedades (IS), jest podatkiem bezpośrednim nałożonym na dochody spółek (przedsiębiorstw) mających siedzibę na terenie Hiszpanii.

Kto jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych?

Podatnikami IS są:

• Hiszpańskie osoby prawne, takie jak spółki akcyjne (SA), spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (SL), a także inne jednostki mające osobowość prawną.

• Oddziały i przedstawicielstwa zagranicznych firm działających w Hiszpanii.

• Niektóre instytucje, takie jak fundacje i stowarzyszenia, które prowadzą działalność gospodarczą.

Podstawa opodatkowania

Podstawą opodatkowania jest suma dochodów przedsiębiorstwa ze źródeł przychodów obliczona na podstawie zasad rachunkowości zgodnych z hiszpańskimi standardami. Dochód ten obejmuje wszystkie przychody pomniejszone o koszty uzyskania przychodu, amortyzację oraz inne przysługujące odliczenia.

Stawki podatkowe

Hiszpania stosuje różne stawki podatkowe w zależności od rodzaju działalności przedsiębiorstwa:

• Standardowa stawka wynosi 25%.

• Nowe przedsiębiorstwa korzystają z preferencyjnej stawki 15% przez pierwsze dwa lata działalności, pod warunkiem osiągnięcia zysków.

• MŚP, mikroprzedsiębiorstwa mogą korzystać z obniżonej stawki 23%, jeśli ich obroty nie przekroczyły progu 1 milion euro w poprzednim roku podatkowym 

• Instytucje kredytowe podlegają stawce 30%.

• Organizacje non-profit, które spełniają wymogi ustawy Ley 49/2002 podlegają stawce 10%

Ulgi podatkowe

Hiszpański system podatkowy oferuje różnorodne ulgi i zwolnienia, w tym:

• Ulgi na badania i rozwój (R&D).

• Ulgi na inwestycje w innowacje technologiczne.

• Ulgi związane z tworzeniem miejsc pracy.

• Specjalne przepisy dotyczące konsolidacji podatkowej dla grup kapitałowych.

Minimalna stawka CIT

Zasada minimalnej stawki CIT ma zastosowanie do podatników CIT, których obroty przekraczają 20 milionów EUR oraz do podatników opodatkowanych na podstawie specjalnego reżimu konsolidacji podatkowej. Podatek nie może być mniejszy niż 15% dochodu podatkowego, po uwzględnieniu odliczeń i ulg podatkowych. Wyjątkiem są spółki opodatkowane stawkami 10%, 1% lub 0% oraz SOCIMIs.

Deklaracje podatkowe

Przedsiębiorstwa są zobowiązane do składania dwóch głównych deklaracji podatkowych:

• Modelo 200 – roczna deklaracja podatkowa, składana najpóźniej w ciągu sześciu miesięcy i dwudziestu pięciu dni od zakończenia roku podatkowego.

• Modelo 202 – kwartalna deklaracja zaliczkowa na podatek dochodowy od osób prawnych składana między 1,a 20 kwietniem, październikiem oraz grudniem.

Podatek dochodowy od osób prawnych w Hiszpanii jest kluczowym elementem systemu podatkowego, który wymaga dokładnej znajomości przepisów. Warto skonsultować się z lokalnym doradcą podatkowym, aby zapewnić zgodność z obowiązującymi przepisami oraz maksymalnie wykorzystać dostępne ulgi i preferencje podatkowe.

info@ideaiberia.com