Podatek dochodowy od osób prawnych - CIT w Hiszpanii (Impuesto sobre Sociedades): w jakich przypadkach można zastosować obniżoną stawkę?

Jeśli prowadzisz firmę lub zamierzasz prowadzić firmę w Hiszpanii z pewnością jednym z ważniejszych zagadnień dla Ciebie jest możliwość obniżenia wielu kosztów podatkowych. Czy wiesz, że w podatku dochodowym od osób prawnych w Hiszpanii można zastosowac obnizona stawke? W niniejszym artykule zostanie wyjaśnione w jakich przypadkach może wystąpić ta sytuacja. 

Czym jest podatek dochodowy od osób prawnych w Hiszpanii?

Podatek dochodowy od osób prawnych, znany jako Impuesto sobre Sociedades (IS), jest podatkiem bezpośrednim nałożonym na dochody spółek (przedsiębiorstw) mających siedzibę na terenie Hiszpanii.

Standardowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Hiszpanii wynosi 25%. Jednak w określonych przypadkach, które teraz zostaną omówione można skorzystać z preferencyjnej stawki 15%. 

W jakich przypadkach stosuje się preferencyjną stawkę 15% CIT?

1. Nowo powstałe spółki.

Jednym z przypadków, w których stosuje się obniżoną stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w Hiszpanii, jest sytuacja, gdy mamy do czynienia z nowo powstałą firmą. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, takie firmy mogą skorzystać z obniżonej stawki 15% od podstawy opodatkowania w pierwszym oraz kolejnym okresie podatkowym. Ta ulga ma na celu zachęcenie do tworzenia nowych firm i ułatwienie ich rozwoju w pierwszych latach działalności.

2. MŚP - mikroprzedsiębiorstwa.

Mali podatnicy - przedsiębiorcy, którzy działają na małą skalę czyli tacy, których przychody netto nie przekroczą 10 milionów euro, również mogą korzystać z obniżonych stawek w określonych okolicznościach. W niektórych przypadkach może to być obniżona stawka 20%, a w innych może osiągnąć wspomniane 15%.

3. Organizacje non-profit

Te organizacje mogą korzystać z obniżonej stawki 10% podatku dochodowego od osób prawnych o ile spełniają wymogi określone w ustawie 49/2002. 

4. Specjalne spółdzielnie kredytowe i wiejskie kasy oszczędnościowe (Cooperativas especiales de crédito y cajas rurales).

Również specjalne spółdzielnie kredytowe mogą korzystać z preferencyjnej stawki 15 % zgodnie z ustawą Ley de Cooperativas. Preferencyjna stawka dotyczy wyników działalności spółdzielni podczas gdy działalność w pozostałym zakresie jest opodatkowana na zasadach ogólnych. 

Dodatkowe wymagania dotyczące korzystania z obniżonej stawki.

Istnieją również pewne wymagania, które każda z czterech wymienionych kategorii musi spełnić:

• Utrzymywanie stałej średniej liczby pracowników.

• Nie dzielą się zyskami ani akcjami w ciągu roku podatkowego.

• Nie przeprowadzają operacji w rajach podatkowych.

• Nie przeprowadzają transakcji z podmiotami powiązanymi w jurysdykcjach uznawanych za raje podatkowe.

• Brak strat podatkowych do skompensowania.

Należy zauważyć, że jeśli firma nie spełnia któregokolwiek z tych kryteriów, straci przywilej korzystania z obniżonej stawki podatku dochodowego od osób prawnych i będzie musiała stosować standardową stawkę 25%.

Czy znałeś te przypadki, które pozwalają na skorzystanie z preferencyjnej stawki podatku dochodowego od osób prawnych? Jeśli potrzebujesz wsparcia w zarządzaniu podatkowym w Hiszpanii, skontaktuj się:

info@ideaiberia.com